ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "НОВОМОСКОВСЬКЕ РАЙОННЕ ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО "АГРОТЕХСЕРВІС"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року 1. Характер господарської діяльності Приватне акціонерне Товариство «Новомосковське районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» (ЄДРПОУ 00903191), зареєстровано Новомосковською районною державною адміністрацією Дніпропетровської області 04.02.1998 р., розпорядження №58, було засноване відповідно до рішення Регіонального відділення Фонду держаного майна України по Дніпропетровській області № 2/121-АО від 29.11.1995 р. шляхом реорганізації (перетворення) державного підприємства «Новомосковське державне районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» у Відкрите акціонерне товариство «Новомосковське районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» відповідно до Закону України «Про господарські товариства», Декрету Кабінету Міністрів України «Про особливості приватизації майна в агропромисловому комплексі» від 17.05.1993 р. №51-93. Товариство перейменоване у Публічне акціонерне товариство «Новомосковське районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» відповідно до рішення загальних зборів акціонерів Товариства (Протокол від 18.01.2011 р.) та Закону України «Про акціонерні товариства». Товариство перейменоване у Приватне акціонерне товариство «Новомосковське районне виробниче підприємство «Агротехсервіс» відповідно до рішення загальних зборів акціонерів Товариства (Протокол від 27.04.2017 р.) та Закону України «Про акціонерні товариства». Місцезнаходження: 51200, Дніпропетровська обл., м. Новомосковськ, вул. Зіни Білої буд. 91. Метою Товариства є надання платних послуг сільськогосподарським виробникам та населенню, виконання інших робіт та реалізації на основі одержаних прибутків соціальних та економічних інтересів акціонерів Товариства і членів трудового колективу. Основні види діяльності: - Ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення; - Оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами; - Вантажний автомобільний транспорт. 2. Основа подання інформації. Фінансова звітність була складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Фінансові звіти було підготовлено на основі історичної собівартості. Валютою фінансової звітності є гривня так, як всі операції підприємства здійснювалися в гривнях. Фінансова звітність надана Товариством в тисячах гривень. Фінансові звіти складені за формами, затверджені НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», відповідно до Закону України від 16.07.1999 р. № 999-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» та прийнятої облікової політики. Фінансові звіти були узгоджені з Наглядовою радою та дозволені до випуску 7 лютого 2018 р. 3. Значні облікові судження, оцінки та припущення Підготовка фінансової звітності ПрАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс» потребує від її керівництва застосовування суджень та оцінок та припущень в кінці звітного періоду, які впливають на враховані в звітності суми доходів, витрат, активів та зобов’язань, а також на розкриття інформації про умовні зобов’язання. Однак, не певність щодо цих припущень та оцінок, може привести до результатів, які потребують корегувань у майбутньому балансової вартості активів, зобов’язань, відносно яких приймаються судження та оцінки. Припущення та оцінки керівництва ПрАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс»» основані на початкових даних, які воно мало під час підготовки фінансової звітності. Однак, поточні обставини та припущення відносно майбутнього можуть змінюватися з огляду на ринкові зміни або непідконтрольні ПрАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс» обставини. Такі зміни відображаються в припущення з тою мірою, з якою вони відбуваються. Основні припущення про майбутнє та інші основні джерела невизначеності в оцінках на звітну дату, які можуть буди причиною суттєвих корегувань балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року, наведені нижче: - Строк експлуатації основних засобів та переоцінка основних засобів - Знецінення активів - Відстрочені податки - Резерви за сумнівними боргами - Зобов’язання з операційної лоренди Строк експлуатації основних засобів та переоцінка основних засобів Підприємство оцінює строки корисної експлуатації основних засобів не рідше чим на кінець кожного фінансового року, та, якщо очікування різняться від попередньої оцінки, зміни відображаються як зміни у обліковій політиці у відповідності до МСБО (IAS) 8 «Облікова політика, зміни у облікових оцінках та помилки». Такі оцінки можуть істотно вплинути на балансову вартість основних засобів та на амортизаційні витрати впродовж періоду. Знецінення активів Балансова вартість активів Товариства переглядається з метою виявлення ознак знецінення активів. Якщо які-небудь події або зміни обставин свідчать про те, що поточна вартість активів може бути не визначена, Товариство оцінює вартість активів, що буде відшкодовано. Така оцінка вимагає прийняття деяких суджень у відношенні до прогнозів майбутніх доходів та витрат, пов’язаних з активами, що розглядаються. У свою чергу такі прогнози є невизначеними, оскільки будуються на припущенні про стан попиту на продукцію та майбутні ринкові умови. Подальші та непередбачені зміни таких припущень та оцінок, використаних при проведенні тестів на знецінення, можуть привести до інших підсумків у відношенні до наданих підсумків у цій фінансовій звітності. Відстрочені податки Відстрочені податки переглядаються на кожну звітну дату та зменшуються (збільшуються) у випадку, якщо стає зрозумілим, що достатній податковий прибуток не буде (буде) отриманий, щоб реалізувати відстрочені податкові активи. Оцінка вірогідності реалізації суджень ґрунтується на очікуваних результатах діяльності. Для оцінки вірогідності реалізації відстрочених податків використовуються різні фактори, включаючи результати діяльності минулих років, плани на майбутні періоди діяльності, зміни у податковому законодавстві. Якщо фактичні результати різняться від оціночних, або, якщо такі оцінки повинні бути переглянуті у майбутніх періодах, це може негативно вплинути на фінансовий стан підприємства, результати операцій та потоки грошових коштів. У випадку якщо показник відстрочених податків у майбутніх періодах повинен бути зменшений (збільшений), таке коригування буде відображено у звіті про сукупні доходи. Резерви за сумнівними боргами Підприємство нараховує резерв за сумнівними боргами з метою покриття можливого понесення збитків, які виникнуть у випадку нездатності покупця у розрахунку. При оцінці такого резерву керівництво враховує поточні умови в економіці в цілому, строки виникнення дебіторської заборгованості, кредитоспроможність покупця. Зміни в економіці, галузевій ситуації або фінансовому стані окремих покупців можуть призвести до коригування розмірів резерву за сумнівними боргами, який було відображено у фінансовій звітності. Зобов’язання по операційній оренді ПрАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс» в якості орендодавця ПрАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс» уклала договори оренди частини комерційної нерухомості, рухомого майна. Оцінюючи умови угод, керівництво ПрАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс» встановило, що за ним зберігаються всі суттєві ризики та винагороди, пов’язані з володінням майном, переданим у оренду. Тому ПрАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс» застосовує до цих угод облік, встановлений для угод операційної оренди. 4. Стандарти, які прийняті та вступили в дію в звітному періоді При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КТМФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності після 1 січня 2017 року та офіційно оприлюднені на веб-сайті центрального органу виконавчої влади (на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України), який забезпечує формування державної фінансової політики, як це передбачено статтею 12 Закону України від 16.07.1999 р. №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Зміни в МСФЗ для річної фінансової звітності 2017 р.: Внесені зміни в такі МСФЗ: - МСБО (IAS) 7 «Ініціатива з розкриття», дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01.01.2017 р. - МСБО (IAS) 12 « Визнання відстрочених податкових активів по нереалізованих збитках», дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01.01.2017р. - МСФЗ (IFRS) 2 «Класифікація та оцінка платежів на основі акцій», дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01.01.2018р. - МСФЗ (IFRS) 10 «Продаж чи розподіл активів між інвестором та його асоційованими підприємствами чи підприємствами спільної діяльності», дата застосування – дата застосування ще не визначена. Прийняті нові МСФЗ: - МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01.01.2018 р. - МСФЗ (IFRS) 15 « Виручка від договорів з клієнтами», дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01.01.2018 р. - МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда», дата застосування – фінансовий рік, що почнеться 01.01.2019 р. Вище зазначені поправки до діючих стандартів не вплинули на облікову політику Товариства та на показники фінансової звітності за 2017р. Товариство достроково не застосовує змінені та прийняті нові МСФЗ. 5. Основні положення облікової політики Фінансова звітність була складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Фінансові звіти було підготовлено на основі історичної собівартості. Основні положення облікової політики наведені нижче. Основні засоби Основні засоби приймаються до обліку тільки, якщо є ймовірність, що майбутні економічні вигоди, пов’язані з об’єктом, надійдуть, а собівартість об’єкта можна достовірно оцінити. Собівартість об’єкта основних засобів складається з ціни його придбання після вирахування торговельних знижок та цінових знижок, будь-яких витрат, які безпосередньо пов’язані з доставкою активу до місця розташування та приведення його в стан, необхідний для експлуатації. В фінансовій звітності основні засоби відображені за собівартістю з відрахуванням накопиченої амортизації та накопиченого збитку від зменшення корисності. Об’єкти незавершеного будівництва відображені за собівартістю будівництва. Для об’єктів виготовлених господарським способом, витрати з віднесених до них робіт та прямі накладні витрати, входять до первісної вартості об’єкту. Амортизація основних засобів нараховується із застосування прямолінійного методу, суть якого полягає в рівномірному списанні балансової вартості основних засобів до їх ліквідаційної вартості протягом терміну їх корисного використання. Розрахункові терміни корисної експлуатації основних засобів становлять: Будинки та споруди: 20 - 50 років Виробниче обладнання: 8 - 20 років Транспорті засоби: 4 - 8 років Офісна техніка: 4 - 10 років Меблі та приладдя: 4 - 10 років Витрати на реконструкцію, модернізацію, капітальний ремонт, якщо є ймовірність отримати майбутні економічні вигоди, капіталізуються. Витрати на поточний ремонт, обслуговування визнаються витратами періоду їх здійснення. Відсотки по позикам, одержаним на фінансування будівництва, капіталізуються відповідно до МСБО 23 «Витрати по позикам». Прибутки та збитки, які виникли в наслідок вибуття основних засобів (з причини списання або продажу), включаються в звіт про сукупний дохід. Сума дооцінки основних засобів, що входить до власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання активу. На кожну звітну дату керівництво визначає наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо виявляється хоча б одна з таких ознак, керівництво оцінює суму, що підлягає відшкодуванню. Така сума визначається як найбільша з двох величин: справедлива вартість активу за відрахуванням витрат на його продаж та вартістю від його використання. При визнанні вартості активу у використанні прогнозні грошові потоки приводяться до поточної вартості з використання ставок дисконтування до оподаткування, відображаючи поточну ринкову вартість грошей. Якщо відшкодована вартість одиниці активу, що генерую грошові потоки виявляється нижчою за його балансову вартість, балансова вартість такої одиниці зменшується до суми очікуваного відшкодування. Збитки від знецінення визнаються у звіті про сукупний дохід. На кожну звітну дату керівництво визначає наявність можливості зменшення або припинення визнання раніше визнаних збитків від знецінення основних засобів. Збиток від знецінення активу визнаний у минулих звітних періодах коригується, якщо відбулися зміни в оцінках, використаних для визначення його суми очікуваного відшкодування. Оренда Оренда класифікується як фінансова оренда, якщо вона передає в основному всі ризики та винагороди щодо володіння. Оренда класифікується як операційна оренда, якщо вона не передає в основному всі ризики та винагороди щодо володіння. Товариство як орендодавець Дохід від операційної оренди визнається на прямолінійній основі протягом відповідного періоду оренди. Товариство як орендар Витрати, пов’язані з сплатою орендних платежів, визнаються на прямолінійній основі протягом відповідного періоду оренди. Нематеріальні активи Актив визнається в балансі, як нематеріальний актив, якщо є можливість його ідентифікувати, коли підприємство здійснює контроль над ресурсом та існує ймовірність отримання майбутніх економічних вигід від його використання. Придбані нематеріальні активи первісно обліковуються за собівартістю та амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх корисного використання. Дохід Дохід від продажу продукції (товарів) визнається в разі задоволення всіх наведених далі умов: покупцеві передані суттєві ризики і винагороди, пов’язані з власністю на продукцію (товар), за підприємством не залишається контроль за проданою продукцією (товарами); суму доходу можна достовірно оцінити та ймовірно дійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити. Дохід від надання послуг, виконання робіт визнається, якщо результат операції, яка передбачає надання послуг, виконання робіт, може бути попередньо оцінений достовірно, дохід, пов’язаний з операцією, має визнаватися шляхом посилання на той етап завершеності операції, який є на кінець звітного періоду; існує ймовірність надходження до підприємства економічних вигід, пов’язаних з операцією; можна достовірно оцінити ступінь завершеності операції на кінець звітного періоду та достовірно оцінити витрати, понесені у зв’язку з операцією, та витрати, необхідні для її завершення. Ступень завершеності операцій з надання послуг, робіт визначається шляхом огляду (вивчення ) виконаної роботи. Дохід від відсотків від використання грошових коштів підприємства (банківські депозити), визнається із застосуванням методу ефективної ставки відсотка в періоді їх нарахування. Умовні зобов'язання та активи. Підприємство не визнає умовні зобов'язання. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Підприємство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним. Фінансові інструменти Фінансові інструменти Товариства складаються з торговельної та іншої дебіторської заборгованості, грошові кошти, а також торговельної та іншої кредиторської заборгованості, які визнаються у фінансовій звітності за справедливою вартістю. Торговельна та інша дебіторська заборгованість Дебіторську заборгованість визнавати активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигід та може бути достовірно визначена її сума. На кінець звітного періоду Товариство має визначати резерв сумнівної заборгованості виходячи з платоспроможності окремих дебіторів. Сумнівною вважати поточну дебіторську заборгованість період непогашення якої складає більше ніж 30 днів та коли існує невпевненість у її погашені боржником. Безнадійною вважати поточну дебіторську заборгованість, відносно якої з’явилася упевненість в її неповернені боржником або по якій вичерпано строк позивної давності. Торговельна дебіторська заборгованість відображається у звіті про фінансовий стан за номінальною вартістю з вирахуванням резерву сумнівних боргів. Товариство списує торговельну та іншу дебіторську заборгованість тільки у випадку закінчення строку позовної давності або при впевненості неплатоспроможності контрагента. Грошові кошти та їх еквіваленти Грошовими коштами та їх еквівалентами визнаються грошові кошти у касі та на поточному рахунку, за якими можна отримати заздалегідь визначену суму грошових коштів та за якими ризик зміни вартості є незначним. Відображаються у фінансовій звітності за номінальною вартістю. Торговельна та інша кредиторська заборгованість Торговельна та інша кредиторська заборгованість обліковується за номінальною ставкою та нараховується за фактом виконання контрагентом своїх договірних зобов’язань. Товариство списує торговельну та іншу кредиторську заборгованість тільки у випадку закінчення строку позовної давності. Запаси Запаси відображаються у фінансовій звітності за найменшою з двох оцінок: собівартості або чистої вартості реалізації. Собівартість придбаних запасів складається з ціни придбання, а також всіх інших витрат безпосередньо пов'язаних з придбанням. Собівартість незавершеного виробництва та готової продукції складається з прямих матеріальних витрат, прямих витрат на оплату праці, інших прямих витрат та розподілених загальновиробничих витрат. Оцінка вибуття запасів визначається з використанням методу середньозваженої собівартості. Чиста вартість реалізації визначається по кожній одиниці запасів шляхом вирахування з очікуваної продажної ціни очікуваних витрат на завершення виробництва та витрат на збут. Балансова вартість реалізованих запасів визнається витратами періоду, в якому визнається відповідний дохід. Сума будь-якого часткового списання запасів до їх чистої вартості реалізації та всі втрати запасів визнаються витратами періоду, в якому відбувається часткове списання або збиток. Сума будь-якого сторнування, будь-якого часткового списання запасів, що виникає в результаті збільшення чистої вартості реалізації, визнається як зменшення суми запасів, визнаної як витрати в періоді, в якому відбулося сторнування. Резерви та забезпечення під майбутні витрати Резерви та забезпечення майбутніх витрат та платежів нараховуються, якщо Товариство на підставі визначеної події у минулому має юридичні обґрунтування або добровільно прийняті на себе зобов’язання, для врегулювання яких буде необхідний відтік ресурсів, передбачаючи економічні вигоди, та розмір зобов’язань можна оцінити в грошовому виразі з достатньою мірою вірогідності. Товариство створює забезпечення оплати відпусток з урахуванням відрахувань єдиного соціального внеску з віднесенням нарахованих сум на витрати періоду, у якому створюються такі забезпечення. Товариство створює резерв сумнівної заборгованості, виходячи з платоспроможності окремих дебіторів. Сумнівною вважати поточну дебіторську заборгованість період непогашення якої складає більше ніж 30 днів та коли існує невпевненість у її погашені боржником. Резерви та забезпечення переглядаються на кінець поточного року з проведенням необхідних їх коригувань за наявності відповідних обставин. Виплати працівникам Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як поточні зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних. Відповідно до вимог законодавства платежі по планам пенсійного забезпечення з встановленими внесками відображає як поточні зобов’язання по теперішній вартості. Нараховані платежі відносяться на витрати періоду надання послуг робітникам, які в майбутньому дають право на отримання пенсій. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток складаються з сум поточного та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток визначається, виходячи з оподаткованого прибутку за рік за законодавством України. Відстрочений податок визнається в сумі, яка, як очікується, буде сплачена чи відшкодована в зв'язку з наявністю різниць між балансовою вартістю активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, та відповідними податковими базами активів та зобов'язань. Відстрочений податок обліковується з використанням методу зобов'язань за балансом. Власний капітал До складу власного капіталу Товариства відноситься статутний капітал, та нерозподілений прибуток. Нерозподілений прибуток використовується згідно до Статуту Товариства за рішенням акціонерів. Статутний капітал Прості акції класифікуються у складі статутного капіталу. Акції, що були викуплені у акціонерів (власників акції) класифікуються як власні акції, викуплені у акціонерів та відображаються у складі резерву власних акцій. Сума, виручена при подальшому продажі або повторному розміщенні власних викуплених акцій, визнається як приріст власного капіталу, а прибуток або збиток, що виникає в наслідок таких операцій, відображається у складі емісійного доходу. Розмір статутного капіталу відображається у фінансовій звітності відповідно до Статуту Товариства. Прибуток на акцію Товариство надає базові та розріджені показники прибутку на акцію у відношенні до своїх простих акцій. Базовий прибуток на акцію як частка від ділення прибутку або збитку на середньозважену кількість простих акцій, що знаходяться в обігу на протязі звітного періоду, скоригованого на кількість акцій що знаходяться у власності Товариства. Розріджений прибуток на акцію розраховується шляхом коригування розміру прибутку або збитку та середньозваженої кількості звичайних акцій, що знаходяться в обігу, скоригованих на кількість власних акцій, на розріджений ефект всіх потенційних простих акцій. Дивіденди Дивіденди відображаються як поточні зобов’язання та вираховуються з суми капіталу у періоді, в якому вони були об’явлені та узгоджені. Знецінення активів На кожну звітну дату Товариство оцінює наявність ознак знецінення активів. Якщо такі ознаки існують, то проводиться оцінка вартості активів, що буде відшкодована. У випадку якщо балансова вартість активів, що генерує грошові потоки, перевищує вартість, що буде відшкодована, визнається збиток від знецінення. 6. Основні засоби Будівлі та споруди Машини та обладнання Транспортні засоби Незавершені капітальні інвестиції Всього Первісна (переоцінена) вартість На 31 грудня 2016 р. 2 994 14 965 13723 31682 Надходження 16 481 497 Вибуття На 31 грудня 2017 р. 2 994 14 981 14 204 32179 Амортизація Накопичена амортизація на 31 грудня 2016 р. 2 738 4613 4104 11455 Нарахована амортизація за рік 54 779 1256 2089 Списання внаслідок вибуття Накопичена амортизація на 31 грудня 2017 р. 2 792 5392 5360 13544 Балансова вартість На 31 грудня 2016р. 256 10352 9619 20227 На 31 грудня 2017 р. 202 9589 8844 18635 Балансова вартість повністю амортизованих основних засобів на 31.12.2017 р. становить 53 тис. грн. На 31 грудня 2017 р. основні засоби за балансовою вартістю 120 тис. грн. передані на потреби військових частин. Амортизаційні відрахування за 2017 р. у розмірі 674 тис. грн. включені до собівартості продукції (робіт, послуг), 1086 тис. грн. – до адміністративних витрат, 43 тис. грн. – до витрат на збут і 286 тис. грн до операційних витрат. Балансова вартість основних засобів була переглянута з метою виявлення ознак знецінення. Прийняті судження стосовно майбутніх прогнозів доходів та витрат, пов’язаних з використанням основних засобів, зроблені припущення що до оцінки вартості основних засобів, що буде відшкодовано, свідчать про відсутність ознак знецінення основних засобів. 7. Нематеріальні активи Програмне забезпечення Всього Валова вартість на 31 грудня 2016 р. - - Надходження 11 11 Вибуття - - Нарахована амортизація за рік - - Зменшення нарахованої амортизації - - Чиста вартість 11 11 На 31 грудня 2017 р. 11 11 Програмне забезпечення амортизується із застосуванням прямолінійного методу протягом 10 років. Нематеріальні активи не піддавалися знеціненню у 2017 році. 8. Довгострокова дебіторська заборгованість На 31 грудня 2017 р. На 31 грудня 2016 р. Довгострокові векселя одержані 4123 Всього: 4123 9. Відстрочені податки. У звітному періоді Товариство не розраховувало відстрочені податкові активи та зобов’язання. Відповідно до Податкового кодексу України Товариство використовує коригування при визначенні податку на прибуток. За оцінками керівництва, використання Товариством збитків від діяльності за 2017р. в сумі 4925 тис. грн. для зменшення оподаткованого прибутку відповідно до вимог Податкового кодексу України є мало вірогідним. Діюча ставка оподаткування в поточному році - 18,0 %, в наступному році - 18 %. 10. Дебіторська заборгованість Торговельна дебіторська заборгованість включає: На 31 грудня 2017 р. На 31 грудня 2016 р. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 105 917 87034 Всього 105 917 87034 Інформація щодо дебіторської заборгованості пов’язаних сторін надана в примітці 23. Інша поточна дебіторська заборгованість включає: На 31 грудня 2017р. На 31 грудня 2016 р. Інша дебіторська заборгованість 3 147 2741 Аванси постачальникам 17 051 20395 Дебіторська заборгованість по податкам 2 102 8911 Всього 22 300 32047 Дебіторська заборгованість по податкам включає заборгованість з податку на додану вартість, з податку на доходи фізичних осіб, земельного податку та з оренди землі. У складі іншої дебіторської заборгованості відображені надані короткострокові позики у сумі 1 440 тис. грн. на 31 грудня 2017 р. та 1475 тис. грн. на 31 грудня 2016 р. 11. Запаси На 31 грудня 2017р. На 31 грудня 2016 р. Виробничі запаси: - сировина та матеріали 1058 3 774 Товари 18561 62 574 Всього 19 619 66 348 Запаси відображені в звітності за первісною вартістю. Суму запасів, визнаних витратами, відображено у строках Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за 2017 р: «Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» у розмірі 139153 тис. грн., «Адміністративні витрати» - 316 тис. грн., «Інші операційні витрати» - 2 тис. грн. 12. Грошові кошти На 31 грудня 2017 р. На 31 грудня 20116 р. Грошові кошти в національній валюті 126 169 Обмежень щодо використання грошових коштів на поточних рахунках у банках не має. 13.Статутний капітал На 31 грудня 2017 р. На 31 грудня 2016 р. Зареєстрований Статутний капітал: 437 437 Розмір Статутного капіталу відповідає вимогам статті 155 Цивільного Кодексу України та відображений у звітності відповідно до Статуту. Змін у Статутному капіталі не було. 14. Поточні забезпечення Забезпечення виплат відпусток Всього Залишок на 31 грудня 2016 р. 576 576 Нарахування за рік 331 331 Використано за рік 230 230 Корегування (298) (298) Залишок на 31 грудня 2017 р. 379 379 Забезпечення виплат відпусток було створено в сумі невикористаних працівниками відпусток на 31 грудня 2017 р. 15. Поточна кредиторська заборгованість На 31 грудня 2017 р. На 31 грудня 2016 р. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги Інша кредиторська заборгованість: 72 554 121868 - зобов’язання перед бюджетом 126 - зобов’язання з соціального страхування 41 42 - зобов’язання з оплати праці 166 167 - зобов’язання з одержаних авансів 5846 21918 - інші поточні зобов’язання 107715 75567 Всього 186448 219 562 У складі інших поточних зобов’язань на 31 грудня 2016 р. врахована надана Товариству безвідсоткова короткострокова зворотна фінансова допомога (позика) у сумі 68 882 тис. грн., у т.ч. отримана від пов’язаних осіб у сумі 6865 тис. грн., та інші зобов’язання у сумі 6 685 тис грн., у т. ч. пов’язаним особам сумі 6678 тис. грн. У складі інших поточних зобов’язань на 31 грудня 2017 р. врахована надана Товариству безвідсоткова короткострокова зворотна фінансова допомога (позика) у сумі 83556 тис. грн., у т. ч. отримана від пов’язаних осіб у сумі 9413 тис. грн., та інші зобов’язання у сумі 24159 тис. грн, в т. ч. пов’язаними особам в сумі 6678 тис. грн. Керівництво Товариства вважає, що номінальна вартість поточної кредиторської заборгованості приблизно дорівнює її справедливій вартості. Зобов’язання з соціального страхування є обов’язковим відрахуваннями до Пенсійного фонду України згідно до законодавства. 16. Справедлива вартість фінансових інструментів Найменування Балансова вартість Справедлива вартість 2017 2016 2017 2016 Фінансові активи Векселі одержані 3 573 3 573 Торговельна дебіторська заборгованість 105 917 87034 105 917 87034 Грошові кошти та їх еквіваленти 126 169 126 169 Фінансові зобов’язання Торговельна кредиторська заборгованість 72 554 121868 72 554 121868 Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів. 17. Дохід Аналіз доходу Товариства 2017 р. 2016 р. Дохід від реалізації: - товарів, готової продукції 140300 116 629 - послуг АТП, МТМ 5352 6 229 Всього 145652 122 858 18. Операційні доходи та витрати 2017 р. 2016 р. Інші операційні доходи: Прибуток від реалізації основних засобів Дохід від операційної оренди 1 462 1 307 Інші операційні доходи 30 66 Всього операційні доходи 1 492 1 373 Інші операційні витрати 3 972 1 611 Всього операційних витрат 3 972 1 611 Операційні доходи за вирахуванням операційних витрат -2480 --238 В інші операційні доходи у 2016 р. включені: 27 тис. грн. - доход від списання простроченої кредиторської заборгованості, 39 тис. грн. – лишки, виявлені при інвентаризації; у 2017 р. включені: 7 тис. грн. - дохід від списання простроченої кредиторської заборгованості, 23 тис. грн. – лишки, виявлені при інвентаризації. В інші операційні витрати у 2016 року включені: списання безнадійної дебіторської заборгованості — 684 тис. грн., сплачені штрафні санкції – 307 тис. грн., витрати з операційної оренди 598 тис. грн. , збиток від продажу основних засобів 22 тис. грн.; у 2017 р. включені: списання безнадійної дебіторської заборгованості — 3594 тис. грн., сплачені штрафні санкції – 51 тис. грн., витрати з операційної оренди 325 тис. грн. , втрати від псування запасів – 2 тис. грн. Операційні витрати за характером витрат: 2017 р. 2016 р. Сировина та витратні матеріали 3 855 4 338 Витрати на виплати працівникам 3 489 3 090 Витрати на соціальні відрахування 752 601 Витрати на амортизацію 2 089 1 439 Інші операційні витрати 5 829 2 925 Всього 16 014 12 393 19. Витрати з податку на прибуток 2017 р. 2016 р. Поточний податок на прибуток 441 275 Відстрочені податки (примітка 9) Всього 441 275 Поточний податок на прибуток визначений за ставкою 18% від оподаткованого прибутку згідно до Податкового кодексу України. Звірка витрат з податку на прибуток та бухгалтерським прибутком, помноженим на ставки податку на прибуток відповідно до Податкового кодексу України, діючих у звітних періодах, які закінчилися 31 грудня 2016 р. та 31 грудня 2017 р. 2017 р. 2016 р. Бухгалтерський прибуток до оподаткування ( 4925 ) (2588) Ставка податку на прибуток, % 18 18 Податок на прибуток з бухгалтерського прибутку Витрати, які збільшують податкову базу податку (постійні різниці) 7375 4 116 Витрати, які будуть враховані в наступних періодах (тимчасові різниці) Використання неврахованих податкових збитків у майбутніх періодах Загальна сума впливу коригувань 2450 1 528 Ставка податку на прибуток, % 18 18 Поточний податок на прибуток (441) (275) Вплив відстрочених податків - - Включено до звіту про сукупний дохід (441) (275) У 2016 р. та 2017 р. діяла ставка податку на прибуток – 18%. Беручи до уваги зміни у податковому законодавстві України, та те, що Товариство у наступних періодах не зможе використати збиток за 2017 р. для зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток, відстрочені податкові активи не розраховувалися. 20. Прибуток на акцію Розрахунок базового прибутку на акцію базується на наступних даних: 31.12.2017 р. 31.12.2016р. Чистий прибуток (збиток) ( 5 366) (2863) Середньозважена кількість звичайних акцій 1 747 000 1 747 000 Базовий прибуток на акцію (гривень) ( 3,07 ) (1,64) 21. Виплати персоналу Виплати персоналу включають основну та додаткову заробітну плату, премії, суми за дні щорічних відпусток, допомогу, тощо. Сплата єдиного внеску, яка передбачена вимогами чинного законодавства, є поточним зобов’язанням Товариства. 2017 р. 2016 р. Поточні виплати 3 452 2 406 Сплата єдиного соціального внеску 795 637 Всього витрат на персонал 4247 3 043 Витрати на персонал відображені у строках звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2017 р.: «Собівартість» у сумі 3005 тис. грн, «Адміністративні витрати» 756 тис. грн., «Витрати на збут» - 458 тис. грн., «Інші операційні витрати» - 28 тис. грн. 22. Грошові кошти, спрямовані на придбання необоротних активів 2017 р. 2016 р. Придбання основних засобів 591 6613 Всього витрачання 591 6613 23. Операції з пов’язаними сторонами Станом на кінець звітного періоду пов'язаними сторонами щодо ПрАТ «Новомосковське РВП «Агротехсервіс» є: - ТОВ «Агрофірма Орільська»; - ДП «Агрофірма «Вікторія». Товариством укладені з учасниками (юридичними особами) договори оренди майна, договори про надання транспортних послуг, договори купівлі-продажу ПММ, послуги МТМ. В бухгалтерських записах Товариства міститься наступна інформація щодо стосунків з пов'язаними особами: Пов’язані сторони Реалізація товарів, послуг Придбання товарів, послуг Дебіторська заборгованість Кредиторська заборгованість 2016 р. 2017р. 2016 р. 2017 р. на 31.12.16р. на 31.12.17 р. на 31.12.16 р. на 31.12.17 р. ТОВ “АФ Орільська” 11478 19373 5462 0 0 10079 11203 7775 ДП “АФ “Вікторія” 10414 20306 4333 0 0 707 8599 4562 Всього 21892 39679 9795 0 0 10786 19802 12337 За 2016 р. у пов’язаних сторін придбано товарів, отримано послуг на суму 9 795 тис. грн., у 2017 р. у пов’язаних осіб товари, послуги не придбалися. За 2016 р. пов’язаним сторонам реалізовано товарів та послуг на суму 21892 тис. грн., за 2017 р.– 39679 тис. грн. Виплати управлінському персоналу Поточні виплати 2016 р. 2017 р. Оплата праці 441 604 Сплата єдиного соціального внеску 94 134 Всього 535 738 Витрати на персонал відображені у строках звіту про сукупний дохід у складі адміністративних витрат. 24. Операційна оренда Підприємство як орендодавець Протягом року підприємство отримало дохід від оренди основних засобів у сумі 1 462 тис. грн. (2016 рік - 1307 тис. грн.). На дату балансу підприємство не має відмовних угод про операційну оренду. 25. Умовні зобов’язання Судові позови На дату фінансової звітності судові справи відсутні Оподаткування Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років. Економічне середовище Підприємство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Підприємства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського уряду, складне економічне, політичне становище в Україні, проведення АТО, зростання цін на енергоносії, знецінення гривни, може мати вплив на реалізацію активів Підприємства, а також на здатність Підприємства сплачувати заборгованості згідно зі строками погашення, сплату податків до бюджету, виплати заробітної плати робітникам. Керівництво Підприємства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов'язань. Однак Підприємство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Підприємства. Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Підприємства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Підприємству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації. 26. Цілі та політика управління фінансовими ризиками Основні фінансові інструменти підприємства включають торгову кредиторську заборгованість та безвідсоткові короткострокові займи. Основною ціллю даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Підприємства. Також Підприємство має інші фінансові інструменти, такі як: торгова дебіторська заборгованість та грошові кошті. Основні ризики включають: кредитний ризик, ліквідності. Політика управління ризиками включає наступне: Кредитний ризик Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Ризик ліквідності Підприємство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозовані потоки грошових коштів від операційної діяльності. Управління капіталом Підприємство здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на зростання рентабельності капіталу, за рахунок оптимізації структури заборгованості та власного капіталу, таким чином, щоб забезпечити безперервність своєї діяльності. Керівництво підприємства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Підприємство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати погашення існуючих позик. 27. Події після звітного періоду Події, що суттєво могли б вплинути на звітність Підприємства після дати балансу, відсутні

д/н

д/н

д/н